8-900-374-94-44
ИП должны платить за себя страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽, сумма взносов возрастает. Рассказываем, как ее рассчитать ИП на патенте и УСН
Эксперт по праву
ИП должны платить за себя страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽, сумма взносов возрастает. Рассказываем, как ее рассчитать ИП на патенте и УСН
Эксперт по праву
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 ₽, он должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Тариф взносов — 1% от суммы превышения. Показываем на примерах, как определить годовой доход и правильно рассчитать взносы.
ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.
Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП на НПД и на АУСН.
Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 000 ₽. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.
ИП на АУСН и НПД также не обязаны платить эти взносы, как и фиксированные.
Для взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2023 году — 302 903 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:
302 903 ₽ − 45 842 ₽ = 257 061 ₽.
Даже если при расчете дополнительных взносов на ОПС получится больше, заплатить нужно только эту сумму.
ИП исчисляет дополнительные взносы сам. Их сумма зависит от годового дохода. На разных режимах налогообложения доход рассчитывается по-разному, рассмотрим подробнее упрощенку и патент.
На патенте. В этом случае берут потенциальный доход за год. Сколько реально заработал ИП — не важно.
Все о патенте в одной статьеФормула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:
ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов:
(60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽
На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:
Все об УСН в одной статьеУ ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы:
(1 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽
На УСН «Доходы минус расходы». Взносы считают от прибыли — положительной разницы между заработанным и потраченным:
Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:
(1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽
Совмещение налоговых режимов.
Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.
ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 000 000 ₽, доходы по УСН — 2 000 000 ₽. Сначала определяем разницу между общей суммой доходов и 300 000 ₽.
1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽.
Считаем размер страховых взносов: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.
И не забывайте о максимальной величине дополнительных взносов, в 2023 году это 257 061 ₽. Если у вас получилось больше, нужно заплатить только 257 061 ₽.
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Порядок уменьшения налога тоже зависит от системы налогообложения.
ИП на УСН «Доходы» без сотрудников вправе вычесть из налога всю сумму дополнительных взносов. Если работники есть, налог можно сократить максимум наполовину. Это можно сделать в том квартале, когда уплатили взносы.
ИП в 1 квартале 2023 года уплатил дополнительные взносы за 2023 год. Он может уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за 1 квартал 2023 года.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» не может уменьшить налог напрямую. Но он может включить уплаченные дополнительные взносы в расходы. И не важно, есть у ИП сотрудники или нет.
Годовой доход ИП — 4 000 000 ₽.
Расходы без учета взносов — 3 000 000 ₽.
Ставка налога — 15%.
Дополнительные страховые взносы — 7000 ₽.
Налог = (4 000 000 ₽ − 3 000 000 ₽ − 7000 ₽) × 15% = 148 950 ₽.
Как и в случае с УСН «Доходы», максимальный вычет зависит от наличия работников:если работников нет, ИП вправе сократить налог вплоть до нуля;
если есть — максимум на 50%.
Способы, как уменьшить налог:
Вычесть взносы из стоимости текущего патента. Для этого нужно перечислить взносы до срока оплаты патента. Если налоговая одобрит вычет, ИП может не платить часть стоимости патента или всю стоимость.
Вернуть деньги за купленный патент. Это возможно, если после одобрения вычета налоговой на ЕНС образовалось положительное сальдо. Если оно есть, можно подать в налоговую заявление на возврат соответствующей суммы. Подробно про ЕНП и ЕНС.
Зачесть взносы в счет стоимости патента на следующий период того же года. Например, ИП оплатил патент на 1 квартал 2023 года и уже после этого перечислил дополнительные взносы за 2022 год. Ему не хотелось заниматься возвратом переплаты. Поэтому он подал уведомление о взносах в налоговую и заплатил меньше за патент на 2 квартал 2023 года.
Во всех ситуациях для вычета взносов надо подать в налоговую уведомление. Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.
Как платить страховые взносы на патентеС 2023 года для уплаты страховых взносов действует новый порядок. Все взносы надо перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет. У каждого ИП-налогоплательщика свой счет.
Что такое ЕНП и как на него перейтиЛюбые налоги, сборы и взносы надо перечислять по коду бюджетной классификации — КБК — 182 01 06 12 01 0000 510. Затем, чтобы налоговая списала с ЕНС дополнительные взносы, следует уведомить ее об их сумме.
В 2023 году сделать это можно двумя способами:
Подать отдельное уведомление.
Направить в налоговую платежку, заполненную по правилам, действовавшим до 2023 года.
Уведомление подают до 25-го числа месяца, в котором уплатили взносы. Тогда деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца.
Без уведомления налоговая не сможет определить сумму взносов, а значит, откажет в их вычете из налога.
Сроки уплаты страховых взносов различаются.
Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года — до 31 декабря.
Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день:
за 2022 год — до 3 июля 2023 года, потому что 1 июля — суббота;
за 2023 год — до 1 июля 2024 года.
Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. Если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.
Бизнес с нуля#ИП#Налоги#Патент
04.2023Приближается срок сдачи расчетов по страховым взносам за I квартал 2023 года. Рассказываем, что изменилось в правилах представления РСВ и как правильно отчитаться за I квартал 2023 года.
За I квартал 2023 года страхователи должны представить расчет по страховым взносам (РСВ) по новой форме. Новая форма расчета установлена в соответствии с приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Изменение формы было обусловлено, в том числе, объединением с начала текущего года ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России, введением единого тарифа по страховым взносам, а также появлением новых льгот по взносам. Новая форма расчета учитывает все эти изменения и включает в свой состав титульный лист и четыре раздела:
1 статьи 431 НК РФ».Компании, производящие выплаты и иные вознаграждения своим сотрудникам, обязательно представляют в составе расчета заполненный титульный лист, раздел 1 и раздел 3. В разделе 1 они заполняют в общем случае подраздел 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование». Все другие подразделы они заполняют исключительно в случаях применения соответствующих пониженных тарифов страховых взносов.
Форма РСВ с 2023 года в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Страхователи, которые не производят выплаты физическим лицам, в составе РСВ представляют только титульный лист, раздел 2 и подраздел 1 раздела 2 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
Раздел 4 заполняют только страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов и мировых судей (п.
Расчет заполняют на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных сотрудникам. Каждому показателю РСВ соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. В случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняют значением «0», а в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк.
РСВ за I квартал 2023 года необходимо представить в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, а в некоторых случаях и по месту нахождения обособленных подразделений организации. По месту нахождения подразделений расчет представляется, если таким подразделениям открыты счета в банках и они начисляют и производят выплаты в пользу сотрудников. ИП представляют расчет по месту своего жительства. Подразделения компаний, не имеющие собственных счетов и не производящие выплат в пользу работников, РСВ не сдают.
Помимо указанных обособленных подразделений расчеты по страховым взносам не представляют (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, п. 7 ст. 431 НК РФ):
Форма сдачи РСВ зависит от количества работающих в компании сотрудников. Компании, где численность сотрудников, в пользу которых в I квартале 2023 года были начислены денежные выплаты, превышает 10 человек, должны сдать расчет в электронной форме по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Также в электронной форме обязаны отчитаться все вновь созданные компании, в том числе в результате реорганизации, у которых численность сотрудников превышает 10 человек. Организации и ИП, в которых в I квартале текущего года работало 10 и менее сотрудников, могут представить РСВ как в электронной форме, так и на бумажном носителе.
Наряду с изменением формы и порядка представления РСВ, с начала 2023 года были изменены и сроки представления данной отчетности. Страхователи обязаны представлять расчеты в налоговую инспекцию по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.
Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (ранее – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом). В случаях, когда последний день срока сдачи расчета приходится на день, признаваемый выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Таким образом, РСВ за I квартал 2023 года компании должны представить в ИФНС не позднее 25 апреля 2023 года.
Для проверки заполненного расчета необходимо использовать контрольные соотношения, представленные в письме ФНС от 15.03.2023 № БС-4-11/2952@. Если компания не отразит в РСВ какие-либо сведения или допустит в нем ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, она обязана будет представить в ИФНС уточненный расчет в порядке, установленном ст.
81 НК РФ. При заполнении уточненного расчета в поле «Номер корректировки» нужно указать порядковый номер уточненного РСВ – 1,2,3 и так далее.
В уточненный расчет необходимо перенести все правильные сведения из первоначального расчета, а также сведения, в отношении которых были исправлены ошибки.
При этом раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в уточненном расчете представляется только на тех сотрудников, в отношении которых производятся изменения.
Если компания самостоятельно не выявит и не устранит допущенные ошибки, то расчет могут посчитать непредставленным. Так, РСВ посчитают непредставленным при наличии ошибок:
Если налоговая инспекция выявит одну или несколько из перечисленных выше ошибок, она уведомит об этом страхователя. Соответствующее уведомление будет направлено компании не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе. Получив такое уведомление, страхователь должен будет в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в инспекцию уже новый расчет с правильными показателями. В таком случае датой представления указанного расчета будет считаться дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным, и компания сможет избежать доначисления пеней и штрафов.
Темы: рсв , Расчет по страховым взносам , страховые взносы
Рубрика: Страховые взносы , Отчетность в Социальный фонд России (СФР)
Поделиться с друзьями:
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
1С»
Подтверждение аккредитации IT-компаниями до 1 июня 2023 года
Изменения в сфере аккредитации IT-компаний в 2023 году
Судебный вердикт: должны ли налогоплательщики сдавать нулевые РСВ
Статистика всегда была важной частью Высшей бейсбольной лиги. Среднее количество ударов, забитые раны (или rbis), количество попаданий, общее количество баз, пробеги и многое другое стали обычным явлением при обсуждении бейсбола и его многочисленных лиг. Но в последние годы статистика стала невероятно сложной по мере развития бейсбола. Статистика Sabermetrics, такая как базовый процент (OBP), процент промахов (SLG) и выигрыши выше замены (WAR), теперь управляют разговором, отображаясь в бейсбольных карточках и в трансляциях. Для экспертов MLB королем среди них является базовый процент плюс пробивка (OPS), один из окончательных, универсальных показателей для ценности игроков. На первый взгляд это кажется сложной статистикой для расчета и понимания, но ее легко можно разбить на пошаговый процесс. Подобная статистика помогает сравнивать таких великих игроков, как кардиналы Роджерс Хорнсби, Доджерс Джеки Робинсон и Ред Сокс Тед Уильямс.
Базовый процент или OBP является ключевой бейсбольной статистикой и первой крупной статистикой, необходимой для понимания OPS.
Базовый процент буквально измеряет, сколько раз нападающий попадал на базу.
Чтобы рассчитать базовый процент, вы складываете статистику бейсболиста, такую как количество попаданий, ходов и время ударов по мячу (или hbp), а затем делите его на знаменатель появления тарелок (на летучих мышах плюс ходьба). плюс hbp плюс жертвенные мухи).
OBP даст вам точный процент того, сколько раз игрок попадал на базу в течение заданного промежутка времени. В 2021 году средний OBP по лиге составлял 0,317, а многократный участник Матча звезд Майк Траут является активным лидером с OBP 0,416
д.).Для расчета SLG используется следующая формула: Одиночный разряд + Двойной х 2 + Тройной х 3, + Хоумран х 4 разделить на количество летучих мышей.
Дополнительные базовые удары очень важны для этой характеристики и помогают сбалансировать OPS для учета силы. Бэйб Рут — небывалый лидер в этой статистике с выдающимся процентом пробивки 0,690 или средним показателем пробивки.
Итак, теперь, когда мы понимаем, как рассчитать OBP и SLG, следует отметить, что OPS буквально На базе плюс Slugging , что значительно упрощает расчет операций игрока.
Чтобы рассчитать OPS, сложите процент нахождения игрока на базе и процент пробивных ударов. Например, игрок с OBP 0,280 и SLG 0,500 будет иметь OPS 0,780.
Это представляет почти лучшее из обоих миров между двумя статистическими данными, поскольку измеряет, сколько игрок получает на базе и качество его ударов. В 2004 году у Барри Бондса был самый высокий показатель OPS за сезон в видеоиграх — 1,422.
0019
Создано Rita Rain
Отзыв от Bogna Szyk и Jack Bowater
Последнее обновление: 03 ноября 2022 г.
Содержание: Калькулятор процента на базе позволяет определить эффективность бейсбольного отбивающего при достижении базы. Проверьте, прогрессирует ли ваш любимый игрок и насколько он хорош в сравнении с другими спортсменами.
В приведенном ниже тексте объясняется, что такое OBP, как рассчитать процент на базе, что такое OPS (на базе плюс пробки) и как это связано с OBP.
Процент на базе — это мера того, как часто отбивающий достигает базы. Он используется в бейсбольной статистике для оценки того, является ли игрок хорошим атакующим игроком или нет. OBP считается лучшей статистикой, чем средний показатель, потому что он учитывает удары и прогулки, а BA — нет. Как и процент пробок, процент на базе является неправильным термином — это не процент, а среднее значение (поэтому его иногда называют средним значением на базе).
💡 Измеряя эффективность команды, мы также сравниваем ее позиции с разными соперниками. Для этого воспользуемся калькулятором магических чисел.
Формула для OBP:
OBP = (H + BB + HBP) / (AB + BB + HBP + SF)
где:
Чтобы узнать OBP данного игрока, сначала сложите количество попаданий, количество оснований на мячах и количество попаданий на поле. Сумма будет временем отбивающего на базе. Затем подсчитайте количество появлений тарелок — сложите летучие мыши, прогулки, время удара по полю и жертвоприношение мух.
Наконец, разделите время на базе на появление пластины, чтобы получить оценку OBP.
Или вы можете просто ввести значения в калькулятор процентов на базе — зачем беспокоиться о вычислениях, когда наши совершенные, неутомимые компьютеры могут сделать это за вас?
Получив номер, взгляните на приведенное ниже приблизительное сравнение, чтобы узнать, хорошо ли играет ваш любимый игрок в этом сезоне:
Что касается лучших результатов в истории бейсбола: 0,609 — это рекорд за один сезон, принадлежащий Барри Бондсу, а Тед Уильямс набрал самый высокий OBP в карьере — 0,482.
OPS — это статистика, тесно связанная с OBP. Он предназначен для того, чтобы помочь оценить эффективность нападающего, комбинируя измерения наиболее важных навыков — насколько хорошо нападающий может достичь базы и насколько хорошо он может бить в среднем и с силой.